各市州衛(wèi)生計生委、財政局，省新農(nóng)合管理中心，新農(nóng)合省級各定點醫(yī)療機構
??? 為全面深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，加快推進我省新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡稱“新農(nóng)合”）重大疾病省內(nèi)就醫(yī)費用省級結算工作，切實解決重大疾病患者就醫(yī)結算困難，創(chuàng)新基本醫(yī)保支付結算模式，方便群眾看病就醫(yī)，根據(jù)《甘肅省新型農(nóng)村合作醫(yī)療重大疾病患者省內(nèi)就醫(yī)費用省級結算及跨省就醫(yī)費用核查結報工作實施方案》，省衛(wèi)生計生委、省財政廳聯(lián)合制定了《甘肅省新型農(nóng)村合作醫(yī)療重大疾病省內(nèi)就醫(yī)費用省級結算基金會計核算規(guī)程》，現(xiàn)印發(fā)你們，請認真遵照執(zhí)行。
甘肅省衛(wèi)生計生委 ??甘肅省財政廳
2016年1月29日
甘肅省新型農(nóng)村合作醫(yī)療
重大疾病省內(nèi)就醫(yī)費用省級結算基金會計
核算規(guī)程
??? 為進一步推進全省醫(yī)療衛(wèi)生體制改革，全面實施新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡稱“新農(nóng)合”）重大疾病省內(nèi)就醫(yī)費用省級結算工作，簡化費用報銷流程，減輕患者醫(yī)藥費用負擔，方便參合農(nóng)民看病就醫(yī)。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務制度》、《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計制度》有關規(guī)定，在現(xiàn)行新農(nóng)合基金會計制度框架內(nèi)，結合我省開展實際工作需要，制定本規(guī)程。
??? 一、基金管理
?? （一）規(guī)范流程
??? 1、賬戶開設。為方便接收歸集全省各統(tǒng)籌地區(qū)由財政專戶上解的新農(nóng)合重大疾病結算基金和產(chǎn)生的利息，及時向重大疾病定點醫(yī)療機構支付結算款項等，依據(jù)《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務制度》、《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計制度》和《關于做好新型農(nóng)村合作醫(yī)療跨省就醫(yī)費用核查和結報工作的指導意見》（國衛(wèi)基層發(fā)〔2015〕46號）相關規(guī)定，省衛(wèi)計委會同省財政廳開設新農(nóng)合重大疾病就醫(yī)費用省級結算賬戶，該賬戶實行“封閉運行、集中結算、分戶核算”管理。
??? 2、基金歸集。省新農(nóng)合管理中心根據(jù)各統(tǒng)籌地區(qū)上年度在省級重大疾病定點醫(yī)療機構發(fā)生的補償基金支出數(shù)額、并考慮當年基金支出增減和病種變化等因素，結合當年新農(nóng)合基金預算編制方案，合理提出統(tǒng)籌地區(qū)結算基金歸集計劃并報省衛(wèi)生計生委和省財政部門審批。各統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)審批后的歸集計劃定期（年度）將結算基金上解到新農(nóng)合省級結算賬戶。
??? 3、基金支付。省新農(nóng)合管理中心與重大疾病定點醫(yī)療機構簽訂即時結算服務協(xié)議，提前撥付預付資金，實行協(xié)議化管理。對于各定點醫(yī)療機構在檢查考評中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)醫(yī)療行為及違規(guī)收費行為以及相關指標超出規(guī)定的，依據(jù)《甘肅省新農(nóng)合定點醫(yī)療機構違規(guī)行為基金扣減辦法》有關規(guī)定在次月結算時予以扣除，同時記入該定點醫(yī)療機構及人員不良積分檔案。
??? 4、基金清算。新農(nóng)合省級結算中心按季度與各統(tǒng)籌地區(qū)新農(nóng)合經(jīng)辦機構進行基金清算。清算代行支付的重大疾病住院補償款、考核扣款和基金利息收入，并及時向統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機構郵寄相關結算憑證。每年度終了，各統(tǒng)籌地區(qū)當年結算基金（包括利息和考核扣款）余額，應在各統(tǒng)籌地區(qū)上解下年度結算基金額度時予以抵減。
??? 以上業(yè)務發(fā)生僅涉及到省新農(nóng)合管理中心與各縣區(qū)級新農(nóng)合經(jīng)辦機構、各重大疾病定點醫(yī)療機構之間的基金往來結算業(yè)務，各統(tǒng)籌地區(qū)基金收支和預決算業(yè)務的具體會計核算內(nèi)容不變。
?? （二）適當拓展相關會計科目適用范圍
??? 根據(jù)新農(nóng)合省級結算會計核算和賬務處理實際需求，在現(xiàn)行新農(nóng)合基金會計制度框架的基礎上，增加省新農(nóng)合管理經(jīng)辦機構對醫(yī)院考核后的基金扣減和對各統(tǒng)籌地區(qū)上解基金利息收入分配兩個會計核算內(nèi)容；適當拓展支出戶存款、暫付款、暫收款、利息收入等會計科目核算范圍。
??? 1、支出戶存款。省新農(nóng)合管理中心核算各統(tǒng)籌地區(qū)由財政專戶上解的省級結算基金和產(chǎn)生的利息，向重大疾病定點醫(yī)療機構支付的結算款項等，計入“支出戶存款”科目，依照新農(nóng)合會計制度規(guī)定進行管理與核算。
??? 2、暫付款。各統(tǒng)籌地區(qū)核算上解到省級結算賬戶的新農(nóng)合重大疾病結算基金款項，計入“暫付款”科目，設立二級科目“上交省級結算基金”。該科目借方記該統(tǒng)籌地區(qū)向省新農(nóng)合管理中心上解的結算款，貸方記省新農(nóng)合管理中心與該統(tǒng)籌地區(qū)清算時核銷的暫付款（結算基金）。
??? 3、暫收款。省新農(nóng)合管理中心核算各統(tǒng)籌地區(qū)上解的代付結算基金款項，計入“暫收款”科目，二級科目按統(tǒng)籌地區(qū)設置。該科目借方記省新農(nóng)合管理中心與重大疾病定點醫(yī)療機構實際結算補償款，貸方記省新農(nóng)合管理中心收到的各統(tǒng)籌地區(qū)結算款。核算和分配的考核扣款，計入“暫收款”科目，并設立二級科目“考核扣款”。該科目借方記按照一定比例分配到各統(tǒng)籌地區(qū)的定點醫(yī)療機構考核扣款，貸方記省新農(nóng)合管理中心所扣的定點醫(yī)療機構考核扣款；核算和分配的統(tǒng)籌地區(qū)利息收入，計入“暫收款”科目，并設立二級科目“利息收入”。該科目借方記分配到各統(tǒng)籌地區(qū)的利息收入，貸方記當期確認的支出戶利息收入。
??? 4、利息收入。各統(tǒng)籌地區(qū)核算上解到省新農(nóng)合管理中心的新農(nóng)合重大疾病結算基金利息收入，計入“利息收入”科目，并設立二級科目“上交省級結算基金”。
?? （三）增加基金會計核算內(nèi)容
??? 1、增加基金扣減與分配業(yè)務。為了加強對于定點醫(yī)療機構的管理，嚴格控制醫(yī)藥費用的增長，根據(jù)《甘肅省新農(nóng)合定點醫(yī)療機構違規(guī)行為基金扣減辦法》、《衛(wèi)生部、國家發(fā)展改革委、財政部關于推進新型農(nóng)村合作醫(yī)療支付方式改革工作的指導意見》（衛(wèi)農(nóng)衛(wèi)發(fā)〔2012〕28號）、《關于做好2015年新型農(nóng)村合作醫(yī)療工作的通知》（國衛(wèi)發(fā)〔2015〕4號）等文件精神，省新農(nóng)合管理中心定期開展對重大疾病定點醫(yī)療機構的考核評價，考核結果與資金撥付掛鉤。根據(jù)考核結果，省新農(nóng)合管理中心在與重大疾病定點醫(yī)療機構結算時扣除考核款項，所扣款項記入結算基金“暫收款”科目，并按相關統(tǒng)籌地區(qū)補償款（或扣款額）占該醫(yī)院結算補償款（或扣款額）所扣比重予以分配后，并入各統(tǒng)籌地區(qū)結算基金余額，各統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機構憑借省新農(nóng)合管理中心下達的扣款分割單進行賬務處理、備查登記。
??? 2、增加基金利息收入分配業(yè)務。省新農(nóng)合管理中心開設的支出戶，按照“封閉運行、集中結算、分賬核算”進行管理，對新農(nóng)合重大疾病結算基金產(chǎn)生的利息，記入結算基金“暫收款”科目，并按各統(tǒng)籌地區(qū)歸集額度的余額占全省結算基金歸集余額的比重清算分配后，計入各統(tǒng)籌地區(qū)結算基金余額。統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機構憑省新農(nóng)合管理中心下達的利息清算通知單進行賬務處理，計入“利息收入”科目，同時將通知單加蓋公章抄送縣級財政部門。
??? 二、基金核算
???（一）基金的歸集
??? 各統(tǒng)籌地區(qū)財政部門將付款憑證復印件加蓋印章后交經(jīng)辦機構記賬和備查。會計分錄如下：
??? 借：暫付款—上交省級結算基金????????????
??? 貸：財政專戶存款???????????????
??? 省新農(nóng)合管理中心根據(jù)原始憑證記賬。會計分錄如下：
??? 借：支出戶存款??????????????????????????
??? 貸：暫收款—某統(tǒng)籌地區(qū)
? （二）基金的支付
??? 省新農(nóng)合管理中心按月與重大疾病定點醫(yī)療機構結算墊付的住院醫(yī)藥補償款。根據(jù)規(guī)定相關申報材料和付款憑證記賬。會計分錄如下：
??? 1、支付重大疾病定點醫(yī)療機構墊付款時???
??? 借：暫付款—某醫(yī)療機構???????????
??? 貸：支出戶存款?????????????
????2、與重大疾病定點醫(yī)療機構結算時?????
??? 借：暫收款—某統(tǒng)籌地區(qū)?????????????
??? 貸：暫付款—某醫(yī)療機構?????????
?? （三）基金的清算
??? 省新農(nóng)合管理中心與各統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機構清算參合農(nóng)民重大疾病定點醫(yī)療機構住院醫(yī)藥補償款。統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機構根據(jù)省新農(nóng)合管理中心移交的相關結算憑證記賬。會計分錄如下：
??? 借：統(tǒng)籌基金支出??????????????????????????
??? 貸：暫付款—上交省級結算基金????????????
?? （四）利息收入與分配
??? 1、收到支出戶存款利息。省新農(nóng)合管理中心根據(jù)銀行利息收款憑證記賬。會計分錄如下：
??? 借：支出戶存款????????????????????????????
??? 貸：暫收款—利息收入????????????????????
??? 2、省新農(nóng)合管理中心按各統(tǒng)籌地區(qū)歸集額度的余額占全省結算基金歸集余額的比重分配利息。會計分錄如下：
??? 借：暫收款—利息收入?????????????????????
??? 貸：暫收款—某統(tǒng)籌地區(qū)???????????????????????
??? 3、各統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機構根據(jù)省新農(nóng)合管理中心轉來的利息分割單記賬。會計分錄如下：
??? 借：暫付款—上交省級結算基金??????????????
??? 貸：利息收入—上交省級結算基金??????????
??? 4、歸集時，省財政廳根據(jù)各統(tǒng)籌地區(qū)應當歸集上交省級結算基金額度扣除已分割的利息收入計算統(tǒng)籌地區(qū)實際歸集上交基金。省新農(nóng)合管理中心按照銀行原始憑證及利息分割通知單記賬。會計分錄如下：
??? 借：支出戶存款
??? 貸: 暫收款—某統(tǒng)籌地區(qū)
?? （五）考核扣款的扣除與分配
??? 省新農(nóng)合管理中心按照要求對醫(yī)院進行考核，并根據(jù)考核結果扣款，所扣款項在重大疾病定點醫(yī)療機構結算款中扣除。
??? 1、經(jīng)過考核，在與定點醫(yī)療機構結算時扣除考核扣款。會計分錄如下：
??? 借：暫付款—某醫(yī)療機構??????????????????????
??? 貸：暫收款—考核扣款??????????????????
??? 支出戶存款????????????????????????
??? 2、考核扣款按相關統(tǒng)籌地區(qū)占所扣醫(yī)院結算款比重予以分配，并將考核扣款分割通知單提供給相關統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機構。會計分錄如下：
??? 借：暫收款—考核扣款??????????????????????
??? 貸：暫收款—某統(tǒng)籌地區(qū)????? ??????????????
??? 3、相關統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機構依據(jù)考核扣款分割通知單進行備查登記。???????????
??? 4、歸集資金時，省財政廳根據(jù)各統(tǒng)籌地區(qū)應當歸集上交省級結算基金額度，扣除已分割的考核扣款計算各統(tǒng)籌地區(qū)實際應歸集上交基金。省新農(nóng)合管理中心按照銀行原始憑證和考核扣款分割通知單記賬。會計分錄如下：
??? 借：支出戶存款?????????????
??? 貸：暫收款—某統(tǒng)籌地區(qū)